与审计专业相关的综合知识
第一章 国民收入核算与均衡
第一节 国民收入概念
一、GNP(国民生产总值)
二、国民收入的其他重要概念
三、国民收入的两种计算方法
四、国民收入中的总供给与总需求概念
第二节 产品市场均衡
一、消费、储蓄与投资函数
二、产品市场不均衡及其调节
第三节 货币市场的均衡
一、货币的供给
二、货币的需求
三、货币市场的均衡
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握国民收入有关概念及各概念之间的换算关系
2掌握消费函数、储蓄函数、投资函数等及相关概念
3掌握产品市场均衡条件、不均衡的含义及不均衡的调节
4掌握货币概念及相关知识
5掌握货币市场均衡及货币市场不均衡的调节
6熟悉国民收入核算的两种方法：支出法与收入法
7熟悉封闭与开放经济下的国民收入中总供给与总需求
8熟悉银行制度、存款的创造及影响货币供应量的因素
9了解货币的交易需求、预防需求、投机需求及货币总需求函数
10了解各种支出乘数及乘数的计算
二、初级资格考试要求
1掌握国民收入有关概念及各概念之间的换算关系
2掌握货币供给概念及相关知识
3掌握货币市场均衡及货币市场不均衡的调节
4熟悉消费函数、储蓄函数、投资函数等及其相关概念
5熟悉国民收入核算的两种方法：支出法与收入法
6熟悉产品市场均衡条件、不均衡的含义及不均衡的调节
7熟悉银行制度、存款的创造及影响货币供应量的因素
8了解货币的交易需求、预防需求、投机需求及货币总需求函数
9了解各种支出乘数及乘数的计算
第二章 财政制度及财政政策分析
第一节 财政制度及作用
第二节 宏观政策目标
一、通货膨胀问题
二、失业与充分就业
三、经济增长
四、国际收支平衡
第三节 财政政策内容
一、财政支出政策与财政收入政策
二、财政政策工具
三、内在稳定器和相机抉择的财政政策
四、财政赤字与国债政策
五、财政政策对国民收入的影响
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握政府宏观经济政策的四大目标
2掌握失业的类型及充分就业的含义
3掌握政府购买、政府转移支付及财政支出政策的运用
4掌握税收、国债及财政收入政策的运用
5掌握财政收支变动对国民收入水平的影响
6熟悉财政制度的概念、职能及分级管理的财政制度
7熟悉通货膨胀的概念、衡量、类型、形成原因及影响
8熟悉财政政策工具
9熟悉财政赤字与国债政策
10了解经济增长
11了解国际收支平衡
12了解内在稳定器与相机抉择的运用
二、初级资格考试要求
1掌握政府宏观经济政策的四大目标
2掌握失业的类型及充分就业的含义
3掌握政府购买、政府转移支付及财政支出政策的运用
4掌握税收、国债及财政收入政策的运用
5熟悉财政制度的概念、职能及分级管理的财政制度
6熟悉通货膨胀的概念、衡量、类型、形成原因及影响
7熟悉财政赤字与国债政策
8熟悉财政收支变动对国民收入水平的影响
9了解经济增长
10了解国际收支平衡
11了解财政政策工具
12了解内在稳定器与相机抉择的运用
第三章 金融体系与货币政策分析
第一节 金融体系
一、银行
二、中央银行
三、商业银行
四、国有独资商业银行
五、政策性银行
六、金融市场
第二节 金融风险及监管
一、金融风险
二、金融风险管理
第三节 货币政策工具
一、货币政策目标
二、贴现政策
三、调整法定准备率
四、公开市场业务
五、其它
*第四节 货币政策与财政政策的搭配
一、双松的财政和货币政策
二、双紧的财政和货币政策
三、松紧搭配的财政和货币政策 考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握货币市场的类型、特点及功能
2掌握资本市场的类型、特点及功能
3掌握对金融风险种类的划分及金融风险的特点
4掌握金融风险的识别与衡量及规避金融风险的方法
5掌握货币政策的相关知识
6熟悉金融风险的宏观管理与微观管理
7熟悉货币政策工具的运用及其效应
8熟悉财政政策与货币政策的配合使用
9了解银行体系
10了解金融市场的概念、分类及作用
二、初级资格考试要求
1掌握货币市场的类型、特点及功能
2掌握资本市场的类型、特点及功能
3掌握金融风险的识别与衡量及规避金融风险的方法
4熟悉对金融风险种类的划分及金融风险的特点
5熟悉货币政策的相关知识
6了解银行体系
7了解金融市场的概念、分类及作用
8了解金融风险的宏观管理与微观管理
9了解货币政策工具的运用及其效应
*第四章 开放的宏观经济与政策
第一节 国际收支
一、国际收支及国际收支不平衡
二、汇率制度及其选择
三、国际收支调节
四、国际收支调节政策
第二节 开放宏观经济的均衡
一、开放经济下的总供给与总需求
二、开放经济中国民收入的均衡
三、开放经济下宏观经济内部均衡与外部均衡
第三节 开放经济中的宏观政策调节
一、经济开放对国民经济的影响
二、最优政策配合
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握国际收支的概念
2掌握国际收支平衡的含义、不平衡的含义及原因
3掌握汇率制度及汇率的决定
4掌握国际收支调节政策
5熟悉外汇、汇率及外汇风险的概念
6熟悉国际收支调节手段
7熟悉开放经济中国民收入的均衡
8熟悉开放经济中的内部均衡与外部均衡
9了解经济开放对国民经济的影响
10了解对外经济政策的内容
11了解最优政策的配合
第二部分 企业财务会计
第一章 概论
第一节 会计对象和会计要素
一、会计对象
二、反映财务状况的会计要素
三、反映经营成果的会计要素
第二节 会计核算的基本前提
一、会计主体
二、持续经营
三、会计分期
四、货币计量
第三节 会计核算的一般原则
一、关于会计信息质量的原则
二、会计要素确认计量的原则
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握会计要素
2掌握会计核算的基本前提
3掌握会计核算的一般原则
4了解会计对象
二、初级资格考试要求
1掌握会计要素
2掌握会计核算的一般原则
3熟悉会计核算的基本前提
4了解会计对象
第二章 流动资产
第一节 货币资金
一、库存现金
二、银行存款
三、其他货币资金
四、外币资金
第二节 应收及预付款项
一、应收票据
二、应收账款
三、预付账款及其他应收款
第三节 存货
一、存货取得的计价
二、存货发出的计价
三、存货的期末计价
四、原材料按实际价核算
五、原材料按计划价核算
六、存货的清查
第四节 短期投资
一、短期投资的取得
二、短期投资的股利和利息
三、短期投资的期末计价
四、短期投资的处置
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握银行存款的核算
2掌握外币资金的核算
3掌握应收票据的取得、贴现及到期的账务处理
4掌握应收账款及坏账损失的核算
5掌握存货取得和发出的计价
6掌握存货的期末计价
7掌握原材料的核算
8掌握短期投资取得成本的确定及其账务处理
9掌握短期投资股利和利息的核算
10掌握短期投资的期末计价
11熟悉库存现金的核算
12熟悉其他货币资金的内容及账务处理
13熟悉存货盘盈、盘亏及毁损的账务处理
14熟悉短期投资处置的账务处理
15了解应收票据的分类
16了解坏账损失的确认条件
17了解预付账款及其他应收款的核算
二、初级资格考试要求
1掌握银行存款的核算
2掌握应收票据的取得、贴现及到期的账务处理
3掌握应收账款及坏账损失的核算
4掌握存货取得和发出的计价
5掌握短期投资取得成本的确定及其账务处理
6掌握短期投资股利和利息的核算
7熟悉库存现金的核算
8熟悉外币资金的核算
9熟悉存货的期末计价
10熟悉原材料的核算
11熟悉存货盘盈、盘亏及毁损的账务处理
12熟悉短期投资的期末计价
13熟悉短期投资处置的账务处理
14了解其它货币资金的内容及账务处理
15了解应收票据的分类
16了解坏账损失的确认条件
17了解预付账款及其他应收款的核算
第三章 长期投资
第一节 长期债权投资
一、长期债权投资核算概述
二、债券投资的核算
三、其他债权投资的核算
第二节 长期股权投资
一、长期股权投资核算概述
二、长期股权投资的成本法核算
三、长期股权投资的权益法核算
第三节 长期投资减值和处置
一、长期投资减值的判断标准
二、计提减值准备的会计处理
三、长期投资处置的会计处理
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握长期债权投资成本的确定
2掌握债券投资的核算
3掌握长期股权投资成本的确定
4掌握长期股权投资的成本法核算
5掌握长期股权投资的权益法核算
6掌握计提减值准备的会计处理
7熟悉长期投资减值的判断标准
8了解影响债券价格的因素
二、初级资格考试要求
1掌握长期债权投资成本的确定
2掌握债券投资的核算
3掌握长期股权投资成本的确定
4掌握长期股权投资的成本法核算
5熟悉长期股权投资的权益法核算
6熟悉计提减值准备的会计处理
7了解影响债券价格的因素
8了解长期投资减值的判断标准
第四章 固定资产及其他资产
第一节 固定资产概述
一、固定资产的概念
二、固定资产的分类
三、固定资产的计价
第二节 固定资产的增减变化
一、固定资产的取得
二、固定资产的处置
三、固定资产的清查
第三节 固定资产的折旧
一、固定资产折旧的范围
二、固定资产折旧的计算方法
三、固定资产折旧的账务处理
第四节 无形资产及递延资产
一、无形资产概述
二、无形资产的核算
三、递延资产
第五节 非货币性交易
一、非货币性交易概述
二、同类非货币性资产交换
三、不同类非货币性资产交换
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握固定资产的计价
2掌握固定资产取得和处置的账务处理
3掌握固定资产折旧的范围
4掌握固定资产折旧的计算方法和账务处理
5掌握无形资产取得、摊销及转让的账务处理
6掌握非货币性交易的核算
7熟悉固定资产的确认标准
8熟悉固定资产盘盈、盘亏的账务处理
9熟悉递延资产形成及摊销的账务处理
10了解固定资产的分类
11了解无形资产的内容特征
12了解递延资产的内容
二、初级资格考试要求
1掌握固定资产的计价
2掌握固定资产取得和处置的账务处理
3掌握固定资产折旧的范围
4掌握固定资产折旧的计算方法和账务处理
5熟悉固定资产的确认标准
6熟悉无形资产取得、摊销及转让的账务处理
7熟悉递延资产形成及摊销的账务处理
8熟悉非货币性交易的核算
9了解固定资产的分类
10了解固定资产盘盈、盘亏的账务处理
11了解无形资产的内容及特征
12了解递延资产的内容
第五章 流动负债
第一节 短期借款
一、短期借款的概念
二、短期借款的核算
第二节 应付及预收款项
一、应付票据
二、应付账款
三、预收账款及其他应付款
*第三节 债务重组
一、以资产清偿债务和债务转为资本
二、修改其他债务条件
三、几种方式组合的债务重组
第四节 应付工资及应付福利费
一、应付工资
二、应付福利费
第五节 应交税金
一、增值税
二、消费税和营业税
三、其他税金
考试要求
一、审计师资格考试要求
1 掌握应付票据承兑、计息和到期的账务处理
2掌握应付账款的形成和清偿的账务处理
3掌握以资产清偿债务和债务转为资本重组债务的核算
4掌握修改其他债务条件重组债务的核算
5掌握应付工资的内容及账务处理
6掌握职工福利费的用途及账务处理
7掌握一般纳税企业增值税的核算
8掌握消费税、营业税和其他税金的账务处理
9熟悉短期借款的取得、计息和还本付息的账务处理
10熟悉预收账款的核算
11熟悉其他应付款的内容及核算
12熟悉几种方式组合重组债务的核算
13熟悉小规模纳税企业增值税的核算
14了解流动负债的概念
15了解短期借款的概念
16了解债务重组的定义及特点
二、初级资格考试要求
1掌握应付票据承兑、计息和到期的账务处理
2掌握应付账款的形成和清偿的账务处理
3掌握应付工资的内容及账务处理
4掌握一般纳税企业增值税的核算
5掌握消费税、营业税和其他税金的账务处理
6熟悉短期借款的取得、计息和还本付息的账务处理
7熟悉预收账款的核算
8熟悉职工福利费的用途及账务处理
9熟悉小规模纳税企业增值税的核算
10了解流动负债的概念
11了解短期借款的概念
12了解其他应付款的内容及核算
第六章 长期负债
第一节 长期借款
一、借款费用的会计处理原则
二、长期借款的核算
第二节 应付债券
一、应付债券的发行
二、应付债券计息和溢折价的摊销
三、应付债券的还本付息
第三节 长期应付款
一、应付补偿贸易引进设备款
二、应付融资租入固定资产租赁费
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握长期借款取得、计息和还本付息的账务处理
2掌握应付债券的账务处理
3掌握应付补偿贸易引进设备款的核算
4熟悉借款费用的会计处理原则
5了解应付融资租入固定资产租赁费的核算
二、初级资格考试要求
1掌握应付债券的账务处理
2掌握应付补偿贸易引进设备款的核算
3熟悉借款费用的会计处理原则
4熟悉长期借款取得、计息和还本付息的账务处理
5了解应付融资租入固定资产租赁费的核算
第七章 所有者权益
第一节 投入资本
一、企业组织形式对投入资本核算的影响
二、实收资本的核算
三、股本的核算
第二节 资本公积
一、资本公积概述
二、资本溢价
三、接受捐赠实物资产
四、资产评估增值
五、外币资本折算差额
第三节 留存收益
一、盈余公积
二、未分配利润
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握股本的核算
2掌握资本公积的内容及账务处理
3掌握盈余公积的用途及其提取和使用的账务处理
4熟悉所有者权益的构成
5熟悉企业的组织形式对投入资本核算的影响
6熟悉实收资本的核算
7了解未分配利润的概念
二、初级资格考试要求
1掌握股本的核算
2掌握资本公积的内容及账务处理
3掌握盈余公积的用途及其提取和使用的账务处理
4熟悉所有者权益的构成
5熟悉实收资本的核算
6了解企业的组织形式对投入资本核算的影响
7了解未分配利润的概念
第八章 成本计算
第一节 成本核算概述
一、成本核算对象
二、成本项目
三、成本类账户的设置及成本核算程序
第二节 生产费用的归集和分配
一、待摊费用和预提费用的归集
二、生产费用在成本核算对象之间的分配和归集
三、生产费用在完工产品和在产品之间的分配
第三节 成本计算的基本方法
一、品种法
二、分批法
三、分步法
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握成本项目的内容
2掌握生产费用在成本核算对象之间的分配和归集
3掌握生产费用在完工产品和在产品之间的分配方法
4掌握成本计算品种法
5掌握成本计算逐步结转分步法
6熟悉待摊费用和预提费用的概念及账务处理
7熟悉成本计算分批法
8熟悉成本计算平行结转分步法
9熟悉各种成本计算方法的适用范围
10了解产品成本的概念
11了解成本核算对象
二、初级资格考试要求
1掌握成本项目的内容
2掌握生产费用在成本核算对象之间的分配和归集
3掌握生产费用在完工产品和在产品之间的分配方法
4掌握成本计算品种法
5熟悉待摊费用和预提费用的概念及账务处理
6熟悉成本计算分批法
7熟悉成本计算逐步结转分步法
8熟悉各种成本计算方法的适用范围
9了解产品成本的概念
10了解成本核算对象
11了解成本计算平行结转分步法
第九章 收入、费用及利润
第一节 收入
一、商品销售收入的确认
二、主营业务收入的核算
三、其他业务收支的核算
第二节 费用
一、费用概述
二、期间费用
第三节 本年利润
一、利润的构成
二、营业外收支
三、本年利润的结转
第四节 所得税
一、税前会计利润与应纳税所得额之间的差异
二、应付税款法
三、纳税影响会计法
第五节 利润分配
一、利润分配的内容
二、利润分配的账务处理
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握收入的概念及销售收入确认条件
2掌握主营业务收入的账务处理
3掌握其他业务收支的内容及账务处理
4掌握营业外收支的内容及账务处理
5掌握纳税影响会计法下递延法的特点及账务处理
6掌握纳税影响会计法下债务法的特点及账务处理
7掌握利润分配的内容及账务处理
8熟悉期间费用的内容及账务处理
9熟悉利润的计算
10熟悉税前会计利润与应纳税所得额之间的差异
11熟悉应付税款法的特点及账务处理
12了解本年利润的结转
13了解所得税的概念
二、初级资格考试要求
1掌握收入的概念及销售收入确认条件
2掌握主营业务收入的账务处理
3掌握其他业务收支的内容及账务处理
4掌握纳税影响会计法下递延法的特点及账务处理
5掌握纳税影响会计法下债务法的特点及账务处理
6掌握利润分配的内容及账务处理
7熟悉期间费用的内容及账务处理
8熟悉利润的计算
9熟悉营业外收支的内容及账务处理
10熟悉税前会计利润与应纳税所得额之间的差异
11了解本年利润的结转
12了解所得税的概念
13了解应付税款法的特点及账务处理
第十章 财务报告
第一节 财务报告概述
一、财务报告的作用
二、编制财务报告的一般要求
第二节 资产负债表
一、资产负债表的结构
二、资产负债表的编制
第三节 利润表及利润分配表
一、利润表
二、利润分配表
*第四节 现金流量表
一、现金流量表的编制基础和现金流量的分类
二、现金流量表的主要项目
三、现金流量表的编制程序和方法
四、现金流量表补充资料的填列
*第五节 资产负债表日后事项
一、调整事项
二、非调整事项
*第六节 会计报表附注
一、会计政策
二、会计政策变更
三、会计估计变更
四、会计差错
五、或有事项
六、关联方关系及其交易
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握现金流量表的编制基础和现金流量的分类
2掌握现金流量表主要项目的内容
3掌握现金流量表工作底稿及调整分录的编制方法
4掌握现金流量表补充资料的填列方法
5掌握调整事项的定义、特征及内容
6掌握调整事项的会计处理
7掌握会计政策变更的会计处理
8掌握会计估计变更的会计处理
9掌握会计差错更正的会计处理
10熟悉资产负债表、利润表和利润分配表结构和编制方法
11熟悉资产负债表日后事项的定义
12熟悉非调整事项的定义及其判断原则
13熟悉会计政策及其变更、会计估计变更和重大会计差错的披露内容
14熟悉或有损失的确认条件和或有事项的披露内容
15熟悉关联方关系的范围
16了解财务报告的作用及其编制要求
17了解非调整事项的披露内容
18了解会计政策、会计估计及会计差错的概念
19了解关联方及其交易的披露内容
二、初级资格考试要求
1掌握资产负债表、利润表和利润分配表的编制方法
2熟悉资产负债表、利润表和利润分配表的结构
3了解财务报告的作用及其编制要求
*第十一章 合并会计报表
第一节 合并会计报表概述
一、合并会计报表的特点
二、合并会计报表的编制程序
第二节 内部投资业务的抵销处理
一、内部股权投资与相对应的所有者权益的抵销处理
二、内部投资收益的抵销处理
三、子公司提取盈余公积的调整抵销处理
第三节 内部债权债务的抵销处理
一、内部债权项目与债务项目的抵销处理
二、本期内部应收账款坏账准备的抵销处理
三、前期内部应收账款坏账准备的抵销处理
第四节 内部购销业务的抵销处理
一、本期内部购销商品的抵销处理
二、上期内部购入商品本期处置时的抵销处理
三、本期内部购入商品用作固定资产的抵销处理
四、前期内部购入商品用作固定资产的抵销处理
第五节 子公司外币会计报表折算
一、资产负债表折算
二、利润表及利润分配表折算
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握编制合并会计报表时应抵销处理的项目及方法
2掌握子公司外币会计报表的折算方法
3熟悉合并会计报表的特点、合并范围及编制程序
4了解合并会计报表与个别会计报表的联系和区别
(注：带*号的章节，初级资格不考。)
审计专业技术资格考试大纲（中）
第三部分 企业财务管理
第一章 总论
第一节 财务管理概述
一、财务管理的含义
二、财务管理的内容
第二节 货币时间价值
一、货币时间价值的含义
二、复利终值和复利现值
三、普通年金终值和普通年金现值
四、永续年金
五、有效年利率
*第三节 风险与报酬
一、风险的含义
二、风险的类型
三、单项投资的期望报酬率和标准差
四、组合投资的期望报酬率和标准差
五、风险和报酬的关系
第四节 资金成本
一、资金成本的含义和作用
二、个别资金成本的计算
三、资金的加权平均成本
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握财务管理的含义
2掌握复利现值、复利终值、普通年金现值和普通年金终值的计算
3掌握风险的含义
4掌握风险的类型
5掌握资金成本的含义和作用
6掌握个别资金成本和资金加权平均成本的计算
7掌握风险与报酬之间的关系
8熟悉财务管理的内容
9熟悉货币时间价值的含义
10熟悉单项投资的期望报酬率和标准差的计算方法
11熟悉组合投资的期望报酬率和标准差的计算方法
12熟悉有效年利率的计算
13了解和计算永续年金的含义
二、初级资格考试要求
1掌握财务管理的含义
2掌握财务管理的内容
3掌握复利现值、复利终值、普通年金现值和普通年金终值的计算
4掌握资金成本的概念和作用
5掌握个别资金成本和资金加权平均成本的计算
6熟悉货币时间价值的含义
7了解永续年金的含义和计算
8了解有效年利率的计算
第二章 资金筹集管理
第一节 资金筹集概述
一、筹集资金的要求
二、企业资本金制度
第二节 短期筹资
一、短期筹资政策
二、商业信用
三、短期银行借款
四、其他短期筹资
第三节 长期筹资
一、内部资金来源
二、外部资金来源
*第四节 筹资风险与杠杆作用
一、商业风险和经营杠杆
二、财务风险和财务杠杆
三、全部杠杆
*第五节 资本结构的决策分析
一、财务杠杆对每股收益影响的分析
二、每股收益的无差异分析
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握企业资本金制度
2掌握短期筹资的三个政策
3掌握长期的内部资金来源
4掌握长期的外部资金来源
5掌握商业风险的含义
6掌握经营杠杆的含义
7掌握经营杠杆程度(经营杠杆系数)的计算
8掌握财务风险的含义
9掌握财务杠杆的含义
10掌握财务杠杆程度(财务杠杆系数)的计算
11掌握全部杠杆的含义
12掌握全部杠杆程度(全部杠杆系数)的计算
13掌握财务杠杆对每股收益影响的分析
14掌握每股收益的无差异分析
15熟悉筹集资金的要求
16熟悉商业信用的内容
17熟悉短期银行借款
18了解其他短期筹资
二、初级资格考试要求
1掌握短期筹资的三个政策
2掌握长期的内部资金来源
3掌握长期的外部资金来源
4熟悉筹集资金的要求
5熟悉企业资本金制度
6熟悉商业信用的内容
7了解短期银行借款
8了解其他短期筹资
第三章 流动资产管理
第一节 流动资产管理概述
一、流动资产管理的意义
二、流动资产管理的内容
三、流动资产管理的要求
第二节 现金管理
一、现金管理的要求
二、最佳现金结存额的确定
三、现金预算的编制
四、现金管理的方法
第三节 应收账款管理
一、信用政策的内容
二、应收账款的监控
三、信用政策的分析
第四节 存货管理
一、存货需要量的确定
二、存货的日常管理
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握最佳现金结存额的确定方法
2掌握现金预算的编制
3掌握信用政策的内容
4掌握信用政策的分析方法
5掌握存货需要量的确定方法
6掌握最佳经济批量的确定
7掌握ABC法
8熟悉流动资产管理的意义
9熟悉流动资产管理的内容
10熟悉现金管理的基本要求
11熟悉现金管理的几种主要方法
12熟悉应收账款监控方法
13熟悉存货日常管理的内容
14了解存货日常管理的其他方法
二、初级资格考试要求
1掌握最佳现金结存额的确定方法
2掌握现金预算的编制
3掌握信用政策的内容
4掌握应收账款监控方法
5掌握存货需要量的确定方法
6掌握最佳经济批量的确定
7掌握ABC法
8熟悉流动资产管理的意义
9熟悉流动资产管理的内容
10熟悉现金管理的基本要求
11熟悉现金管理的几种主要方法
12熟悉存货日常管理的内容
13了解信用政策的分析方法
14了解存货日常管理的其他方法
第四章 固定资产管理
第一节 固定资产管理概述
一、固定资产管理的意义和内容
二、固定资产管理的要求
第二节 固定资产需要量的核定
一、核定固定资产需要量的基本要求
二、核定固定资产需要量的基本方法
第三节 固定资产投资决策
一、固定资产投资决策的内容
二、固定资产投资决策的现金流量概念
三、固定资产投资决策的方法和原则
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握固定资产投资决策的现金流量概念
2掌握固定资产投资决策的各种非折现方法
3掌握固定资产投资决策的各种折现方法
4熟悉固定资产管理的内容
5熟悉固定资产管理的要求
6了解固定资产需要量的核定
二、初级资格考试要求
1掌握核定固定资产需要量的基本方法
2掌握固定资产投资决策的现金流量概念
3掌握固定资产投资决策的各种非折现方法
4熟悉固定资产管理的要求
5熟悉固定资产投资决策的各种折现方法
6了解固定资产管理的内容
7了解核定固定资产需要量的基本要求
第五章 成本、费用管理
第一节 成本、费用管理概述
一、成本、费用管理的意义
二、成本、费用管理的原则
*第二节 成本、费用的预测
一、成本、费用预测的类型
二、成本、费用预测的程序
三、成本、费用预测的方法
*第三节 成本、费用计划
一、成本、费用计划的意义
二、成本、费用计划的编制程序
三、成本、费用计划的编制方法
*第四节 成本、费用的控制与分析
一、成本、费用控制的类型
二、成本、费用控制的原则
三、成本、费用控制的程序
四、成本、费用分析的要求
五、成本、费用分析的内容
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握成本、费用预测的高低点法和回归直线法
2掌握成本、费用预测的因素分析法
3掌握成本、费用预测的目标成本法
4掌握成本、费用计划编制的程序
5掌握成本、费用计划编制的方法
6掌握成本、费用控制的原则
7掌握成本、费用分析的因素分析法
8掌握成本、费用分析的内容
9熟悉成本、费用管理的意义
10熟悉成本、费用管理的原则
11熟悉成本、费用预测的类型
12熟悉成本、费用预测的程序
13熟悉成本、费用预测的技术测定法
14熟悉成本、费用计划的意义和要求
15熟悉成本、费用控制的含义
16熟悉成本、费用控制的种类
17了解成本、费用控制的原则
18了解成本、费用分析的要求
二、初级资格考试要求
1掌握成本、费用管理的意义
2熟悉成本、费用管理的原则
第六章 财务预测和财务计划
第一节 财务预测和财务计划概述
一、财务预测和财务计划的意义
二、财务预测和财务计划的内容
第二节 财务预测
一、销售的预测
二、利润的预测
第三节 计划财务报表的编制
一、计划财务报表编制的销售百分比法
二、生产能力的剩余对外部筹资量的影响
考试要求
一、审计师资格考试的基本要求
1掌握销售预测的方法
2掌握利润预测的方法
3掌握计划财务报表编制的销售百分比方法
4掌握生产能力的剩余对外部筹资量的影响的计算方法
5熟悉财务预测的意义和内容
6熟悉财务计划的意义和内容
二、初级资格考试要求
1掌握财务预测和财务计划的内容
2熟悉财务预测的意义
3熟悉销售预测的方法
4熟悉利润预测的方法
5了解财务计划的意义
6了解计划财务报表的编制
第七章 财务报表分析
第一节 财务报表分析概述
一、财务报表分析的意义
二、财务报表分析的程序
三、财务报表分析的方法
四、财务报表分析的评价标准
第二节 财务报表的比率分析
一、流动性比率
二、资产管理比率
三、债务管理比率
四、获利能力比率
五、市场价值比率
六、杜邦财务比率分析体系
七、财务报表比率分析的局限性
第三节 财务报表的趋势分析
一、财务报表结构百分比趋势分析
二、财务报表不同时期百分比趋势分析
考试要求
一、审计师资格考试的基本要求
1掌握财务报表分析的一般程序
2掌握流动性比率分析
3掌握资产管理比率分析
4掌握债务管理比率分析
5掌握获利能力比率分析
6掌握市场能力比率分析
7掌握杜邦财务比率分析的体系
8掌握财务报表的趋势分析法
9了解财务报表分析的意义
10了解财务报表分析的评价标准
11了解财务报表比率分析的局限性
二、初级资格考试的基本要求
1掌握流动性比率分析
2掌握资产管理比率分析
3掌握债务管理比率分析
4掌握获利能力比率分析
5掌握财务报表的趋势分析法
6掌握杜邦财务比率分析的体系
7熟悉财务报表分析的意义
8熟悉财务报表分析的一般程序
9了解财务报表分析的评价标准
10了解市场能力比率分析
第四部分 法律
第一章 审计法
第一节 审计法概述
一、审计法的概念和特征
二、审计法律关系
三、审计机关及其负责人的任免
第二节 审计监督的原则
一、依法审计原则
二、独立审计原则
第三节 审计机关的职责
一、审计机关的具体职责
二、审计管辖
第四节 审计机关的权限
一、审计机关权限的概念和特征
二、审计机关权限的种类和内容
第五节 审计程序
一、审计程序的概念
二、审计程序的法定环节
第六节 法律责任
一、法律责任的概念和作用
二、违反审计法的法律责任
三、违反国家规定的财政收支、财务收支的法律责任
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握审计法律关系
2掌握审计监督的原则
3掌握审计机关的职责、权限、审计管辖
4掌握法律责任
5掌握审计程序
6熟悉审计法的概念和特征
7了解审计机关及其负责人的任免
二、初级资格考试要求
1掌握审计法律关系
2掌握审计监督的原则
3掌握审计机关的职责、权限、审计管辖
4掌握法律责任
5掌握审计程序
6熟悉审计法的概念和特征
7了解审计机关及其负责人的任免
第二章 预算法
第一节 预算法概述
一、预算法的概念
二、预算法的原则
第二节 预算管理和编制
一、预算管理职权
二、预算收支范围
三、预算编制
第三节 预算审查和批准
一、预算审批
二、预算备案
第四节 预算执行和调整
一、预算执行
二、预算调整
第五节 决算
一、决算的编制
二、决算的审批
第六节 预算、决算监督及法律责任
一、预算、决算、监督
二、法律责任
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握预算法的原则
2掌握预算管理职权
3掌握预算的审查和批准
4掌握决算的审查和批准
5掌握预算、决算监督及法律责任
6熟悉预算收支范围
7熟悉预算执行和调整
8了解预算法的概念和特征
9了解预算编制
二、初级资格考试要求
1掌握预算法的原则
2掌握预算管理职权
3掌握预算的审查和批准
4掌握决算的审查和批准
5掌握预算和决算监督
6熟悉法律责任
7熟悉预算收支范围
8了解预算执行和调整
9了解预算法的概念和特征
第三章 税法
第一节 税法的概述
一、税法概念
二、税制体系
第二节 税收征收管理法
一、税务管理
二、税款征收
三、税务检查
四、法律责任
第三节 流转税
一、增值税
二、消费税
三、营业税
第四节 所得税
一、企业所得税
二、外商投资企业和外国企业所得税
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握违反税收征管法的法律责任
2掌握增值税
3掌握增值税专用发票的使用和管理
4掌握企业所得税
5掌握外商投资企业和外国企业所得税
6熟悉我国的税制体系
7熟悉消费税
8熟悉营业税
9熟悉税务管理
10熟悉税款征收
11了解税务检查
12了解税法概念
二、初级资格考试要求
1掌握违反税收征管法的法律责任
2掌握增值税
3掌握增值税专用发票的使用和管理
4掌握企业所得税
5熟悉外商投资企业和外国企业所得税
6熟悉我国的税制体系
7熟悉消费税
8熟悉营业税
9熟悉税务管理
10熟悉税款征收
11熟悉税务检查
12了解税法概念
第四章 票据法和证券法
第一节 票据法
一、票据法概述
二、汇票
三、本票
四、支票
五、涉外票据的法律适用
六、违反票据法的法律责任
第二节 证券法
一、证券法概述
二、证券发行的条件
三、证券交易
四、上市公司收购
五、与证券有关的机构
六、违反证券法的法律责任
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握票据的一般原理
2掌握汇票、本票、支票
3掌握证券发行和交易
4掌握证券公司
5掌握违反票据法和证券法的法律责任
6熟悉涉外票据的法律适用
7熟悉上市公司收购和证券交易所
8了解与证券有关的机构
二、初级资格考试要求
1掌握票据的一般原理
2掌握汇票、本票、支票
3掌握证券发行和交易
4掌握证券公司
5掌握违反票据法和证券法的法律责任
6熟悉涉外票据的法律适用
7了解上市公司收购和证券交易所
8了解与证券有关的机构
第五章 公司法
第一节 公司法概述
一、公司的概念和特征
二、公司法和企业法
第二节 有限责任公司
一、有限责任公司的设立
二、有限责任公司的注册资本
三、有限责任公司股东的权利和义务
四、有限责任公司的组织机构
五、国有独资公司
第三节 股份有限公司
一、股份有限公司的概念和特征
二、股份有限公司的设立
三、股份有限公司的组织机构
四、股份有限公司的股份发行和转让
五、上市公司
第四节 公司债券
一、公司债券的概念
二、公司债券的发行条件
三、公司债券的发行程序
四、公司债券的转让
第五节 公司的合并、分立、破产、解散和清算
一、公司的合并、分立
二、公司的破产、解散和清算 考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握有限责任公司的设立和组织机构
2掌握股份有限公司的设立和组织机构
3掌握股份有限公司的股份发行和转让
4掌握上市公司
5掌握公司债券的发行和转让
6掌握国有独资公司
7掌握违反公司法的法律责任
8熟悉公司的概念和特征
9熟悉公司的合并和分立
10熟悉公司的破产、解散和清算
11了解企业法
二、初级资格考试要求
1掌握有限责任公司的设立和组织机构
2掌握股份有限公司的设立和组织机构
3掌握股份有限公司的股份发行和转让
4掌握上市公司
5掌握公司债券的发行和转让
6掌握公司的合并和分立
7熟悉国有独资公司的特征
8熟悉违反公司法的法律责任
9了解公司的概念和特征
10了解公司的破产、解散和清算
11了解企业法
第六章 行政处罚法
第一节 行政处罚法概述
一、行政处罚的概念和特征
二、行政处罚法
三、行政处罚与行政处分的区别
四、行政处罚的原则
第二节 行政处罚的种类和设定
一、行政处罚的种类
二、行政处罚的设定
第三节 行政处罚的实施机关
一、行政机关
二、受委托的组织
第四节 行政处罚的管辖和适用
一、行政处罚的管辖
二、行政处罚的时效和适用
第五节 行政处罚的决定和执行
一、行政处罚决定
二、行政处罚决定的执行
第六节 法律责任
考试要求一、审计师资格考试要求
1掌握行政处罚的概念和特征
2掌握行政处罚的种类和设定
3掌握行政处罚的适用
4掌握行政处罚的决定和执行
5掌握行政处罚的原则
6熟悉行政处罚的管辖
7了解违反行政处罚法的法律责任
二、初级资格考试要求
1掌握行政处罚的概念和特征
2掌握行政处罚的种类和设定
3掌握行政处罚的适用
4掌握行政处罚的决定和执行
5熟悉行政处罚的原则
6了解行政处罚的管辖
7了解违反行政处罚法的法律责任
第七章 行政复议法、行政诉讼法和国家赔偿法
第一节 行政复议法
一、行政复议的概念和特征
二、行政复议的原则
三、行政复议与行政诉讼的关系
四、行政复议范围
五、行政复议申请
六、行政复议受理
七、行政复议决定
八、违反行政复议法的法律责任
第二节 行政诉讼法
一、行政诉讼的概念和特征
二、行政诉讼的特有原则
三、行政诉讼的受案范围
四、行政诉讼管辖
五、行政诉讼参加人
六、行政诉讼的起诉、受理、审理和判决
七、行政诉讼的上诉
八、行政诉讼的审判监督
九、行政诉讼判决和裁定的执行
十、行政侵权赔偿责任
第三节 国家赔偿法
一、国家赔偿的概念和特征
二、行政赔偿
三、刑事赔偿
四、国家赔偿的时效、方式和计算标准
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握行政复议的范围、行政诉讼的范围和国家赔偿的范围
2掌握行政复议申请、行政诉讼参加人和管辖
3掌握行政复议决定、行政诉讼判决、上诉和审判监督
4掌握国家赔偿时效、行政赔偿请求人、行政赔偿义务机关和行政侵权赔偿责
任
5掌握行政复议与行政诉讼的关系
6掌握国家赔偿的方式和计算标准
7熟悉行政复议的原则、行政诉讼的特有原则
8熟悉行政复议、行政诉讼、国家赔偿的概念和特征
9熟悉行政诉讼判决和裁定的执行
10了解违反行政复议法的法律责任
二、初级资格考试要求
1掌握行政复议的范围、行政诉讼的范围和国家赔偿的范围
2掌握行政复议申请、行政诉讼参加人和管辖
3掌握行政复议决定、行政诉讼判决
4掌握国家赔偿时效、行政赔偿请求人、行政赔偿义务机关
5掌握行政复议与行政诉讼的关系
6掌握国家赔偿的方式和计算标准
7熟悉行政复议的原则、行政诉讼的特有原则
8了解行政复议、行政诉讼、国家赔偿的概念和特征
9了解违反行政复议法的法律责任
第八章 刑法
第一节 刑法概述
一、刑法的概念和特征
二、刑法的基本原则
三、犯罪构成要件
四、刑罚
第二节 妨害对公司、企业的管理秩序罪
一、提供虚假财会报告罪
二、妨害清算罪
三、为亲友非法牟利罪
四、签订、履行合同失职被骗罪
第三节 破坏金融管理秩序罪
一、高利转贷罪
二、非法吸收公众存款罪
三、擅自发行股票、公司、企业债券罪
四、违法向关系人发放贷款罪
五、违法发放贷款罪
六、非法出具金融票证罪
第四节 金融诈骗罪
一、集资诈骗罪
二、贷款诈骗罪
三、票据诈骗罪
第五节 危害税收征管罪
一、偷税罪
二、骗取出口退税罪
三、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
四、非法出售增值税专用发票罪
第六节 扰乱市场秩序罪
一、合同诈骗罪
二、非法转让、倒卖土地使用权罪
三、中介组织人员提供虚假证明文件罪
四、中介组织人员出具证明文件重大失实罪
第七节 贪污贿赂罪
一、贪污罪
二、挪用公款罪
三、受贿罪
四、单位受贿罪
五、巨额财产来源不明罪
六、私分国有资产罪
七、私分罚没财物罪
第八节 渎职罪
一、滥用职权罪
二、玩忽职守罪
三、徇私舞弊不移交刑事案件罪
四、徇私舞弊不征、少征税款罪
五、国家机关工作人员签订、履行合同失职罪
六、放纵走私罪
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握犯罪的构成要件
2掌握各个罪的罪名、概念和特征
3掌握刑罚
4熟悉刑法的基本原则
5熟悉刑法的概念和特征
6了解对犯罪的刑事处罚
二、初级资格考试要求
1掌握犯罪构成要件
2掌握各个罪的罪名和概念
3掌握刑法的基本原则
4熟悉刑罚
5了解刑法的概念和特征
6了解对犯罪的刑事处罚
(注：带*号的章节，初级资格不考。)
审计专业技术资格考试大纲（下）
审计理论与实务
第一部分 审计理论与方法
第一章 总论
第一节 审计的产生与发展
一、审计产生与发展的社会基础
二、审计三方关系人所形成的监督与证明关系
三、国家审计产生和发展
四、社会审计的产生和发展
五、内部审计的产生和发展
六、研究审计产生与发展的有益启示
第二节 审计的涵义
一、审计是独立的经济监督
二、国内外有关审计独立性的表述
三、由审计独立性决定的审计监督的优势
四、审计定义
第三节 审计对象和要素
一、审计主体和审计客体
二、审计对象
三、审计要素
第四节 审计的职能、地位和作用
一、审计的职能
二、审计的地位
三、审计的作用
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握审计产生与发展的社会基础及审计关系理论的涵义
2掌握审计的性质是独立的经济监督的涵义
3掌握审计理论中的审计对象、审计要素、审计职能、审计地位和审计作用的
概念及其相关知识
4掌握中国及其他主要国家的国家审计产生与发展的概况
5熟悉西方国家和中国社会审计产生与发展的概况
6熟悉内部审计产生与发展的概况
7了解与其他经济监督相比，审计监督的主要优势
8了解我国审计定义的表述
9了解研究审计产生与发展的现实启迪
二、初级资格考试要求
1掌握审计产生与发展的社会基础和审计关系的基本涵义
2掌握审计的性质是独立的经济监督的基本涵义
3掌握审计对象、审计职能、审计标准和审计作用的概念
4熟悉中国国家审计产生与发展的有代表性的史实
5熟悉西方国家社会审计产生与发展的有代表性的史实
6了解我国审计定义的表述
7了解内部审计产生与发展的概况
第二章 审计分类
第一节 审计的基本分类
一、按审计的主体分类
二、按审计的客体和审计对象分类
第二节 审计的其他分类
一、按审计范围分类
二、按审计时间分类
三、按执行审计的地点分类
四、按在实施审计之前是否事先通知被审计单位分类
五、按审计的组织方式分类
六、按审计的动机分类
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握审计分类的意义
2掌握各种审计的概念、内容和特点
3掌握各种审计之间的区别
4掌握各种审计的适用条件
5掌握就地审计的各种具体方式
6熟悉审计基本分类的标志和审计其他分类的标志
7了解事前审计和后续审计的意义
二、初级资格考试要求
1掌握各种审计的概念、内容和特点
2掌握各种审计之间的区别
3掌握就地审计的各种具体方式
4熟悉审计基本分类的标志和审计其他分类的标志
5熟悉各种审计的适用条件
6了解审计分类的意义
第三章 审计组织
第一节 审计组织的设置原则
第二节 国家审计机关
一、国家审计机关的设置
二、国家审计机关的基本任务
三、国家审计机关的权限
四、国家审计机关的职责
五、国家审计机关的管辖范围
第三节 社会审计组织
一、社会审计组织的设置
二、社会审计组织的业务范围
三、社会审计组织的权限
第四节 内部审计机构
一、内部审计机构的设置
二、内部审计的范围
三、内部审计机构的权限
第五节 国家审计机关、社会审计组织、内部审计机构的关系
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握审计机构的设置
2掌握审计机构的职责、权限、业务范围
3熟悉审计机构的基本任务
4了解国家审计机关的管辖范围
5了解国家审计、社会审计组织、内部审计机构的关系
二、初级资格考试要求
1掌握审计机构的设置
2掌握审计机构的职责、权限、业务范围
3熟悉审计机构的基本任务
4了解国家审计机关的管辖范围
5了解国家审计机关、社会审计组织、内部审计机构的关系
第四章 审计法律责任
第一节 我国经济与法律环境的变化
一、审计人员法律责任的特殊性
二、“诉讼爆炸”形成的原因
三、我国经济与法律环境的变化
第二节 国家审计人员的法律责任
一、《中华人民共和国审计法》概述
二、《审计法》对国家审计人员法律责任的具体规定
第三节 社会审计人员的法律责任
一、《中华人民共和国注册会计师法》对社会审计人员法律责任的规定
二、《中华人民共和国证券法》对社会审计人员法律责任的规定
三、《中华人民共和国民法通则》对社会审计人员法律责任的规定
四、《中华人民共和国刑法》对社会审计人员法律责任的规定
第四节 防范审计人员法律责任风险的对策
一、明确会计人员和审计人员的责任
二、严格遵循职业道德规范和执业准则
三、所有的审计业务必须采用经双方同意和签字的协议书
四、聘请熟悉和精通法律的法律顾问
五、深入了解被审计单位的情况
六、为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询
七、建立审计工作的有效质量控制体系和监督检查制度
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握审计人员法律责任的特殊性
2掌握约束国家审计人员法律责任的各项法规及其具体规定
3掌握约束社会审计人员法律责任的各项法规及其具体规定
4掌握防范审计人员法律责任风险的对策
5掌握审计风险的概念及其形成
6掌握各风险要素的概念及其与证据收集量之间的关系
7掌握审计风险模型的构成及其具体运用
8了解“诉讼爆炸”形成的原因
二、初级资格考试要求
1掌握约束国家审计人员法律责任的各项法规及其具体规定
2掌握约束社会审计人员法律责任的各项法规及其具体规定
3掌握防范审计人员法律责任风险的对策
4掌握审计风险的概念及其形成
5掌握各风险要素的概念及其与证据收集量之间的关系
6掌握审计风险模型的构成及其具体运用
7熟悉审计人员法律责任的特殊性
8了解“诉讼爆炸”形成的原因
第五章 审计准则、职业道德、质量控制标准
第一节 审计准则
一、审计准则的涵义与作用
二、国家审计准则
三、社会审计准则
四、内部审计准则
第二节 质量控制标准
一、审计质量控制的涵义和作用
二、审计质量控制措施
第三节 审计职业道德
一、审计职业道德的涵义和作用
二、国家审计人员的职业道德
三、社会审计人员的职业道德
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握审计准则的涵义和作用
2掌握社会审计准则的基本内容
3掌握审计职业道德的涵义和作用
4掌握审计职业道德的主要内容和基本要求
5掌握审计质量控制的涵义和作用
6熟悉审计质量控制的措施
7熟悉国家审计准则的基本内容
8了解审计准则的最早产生
9了解内部审计准则的基本内容
二、初级资格考试要求
1掌握审计准则的涵义和作用
2掌握社会审计准则的基本内容
3掌握审计职业道德的涵义和作用
4掌握审计职业道德的主要内容和基本要求
5掌握审计质量控制的涵义和作用
6熟悉国家社会准则的基本内容
7熟悉审计质量控制的标准和措施
8了解审计准则的产生
9了解内部审计准则的基本内容
第六章 审计目标和审计程序
第一节 审计目标
一、审计目标概述
二、审计总体目标的基本涵义、内容及有关规范
三、真实性、合法性、效益性总体目标的内在联系
第二节 审计程序
一、审计程序概述
二、国家审计程序
三、社会审计和内部审计工作程序特点
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握审计目标和审计程序的概念和意义
2掌握真实性、合法性、效益性审计总体目标的涵义及其相互关系
3掌握国家审计程序各阶段应办事项的规范要求
4熟悉各类审计的审计目标侧重
5熟悉社会审计和内部审计工作程序的特点
6了解审计总体审计目标和审计具体目标的涵义
二、初级资格考试要求
1掌握审计目标和审计程序的概念和意义
2掌握真实性、合法性、效益性审计总体目标的涵义
3熟悉国家审计程序各阶段应办事项的规范要求
4了解审计目标与审计目的、审计对象的关系
5了解社会审计和内部审计工作程序的特点
第七章 审计依据、审计证据、审计工作底稿
第一节 审计依据
一、审计依据的涵义
二、审计依据的分类
三、审计依据的特点
四、审计依据的选用
第二节 审计证据
一、审计证据的涵义及作用
二、审计证据的分类
三、审计证据的质量特征
四、审计证据的决策
第三节 审计工作底稿
一、审计工作底稿的涵义
二、审计工作底稿的分类
三、审计工作底稿的要素和编制
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握审计依据的涵义和特点
2掌握审计依据的内容和分类
3掌握审计依据的选用原则
4掌握审计证据的涵义和作用
5掌握审计证据的特征
6掌握审计证据的处理过程
7掌握审计工作底稿的涵义和作用
8掌握审计工作底稿的基本要素和编制要求
9熟悉审计证据的分类
10了解审计工作底稿的分类
二、初级资格考试要求
1掌握审计依据的涵义和特点
2掌握审计依据的选用原则
3掌握审计证据的涵义和作用
4掌握审计证据的特征
5掌握审计工作底稿的涵义和作用
6掌握审计工作底稿的基本要素和编制要求
7熟悉审计依据的分类
8熟悉审计证据的分类
9熟悉审计证据的处理过程
10了解审计工作底稿的分类
第八章 审计取证方法
第一节 审计取证模式
一、账目基础审计
二、制度基础审计
三、风险基础审计
第二节 审计取证基本方法
一、顺查法和逆查法
一、详查法和抽查法
第三节 审计取证的具体方法
一、审阅
二、核对
三、监盘
四、观察
五、查询
六、函证
七、计算
八、分析性复核
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握审计取证模式的演变
2掌握审计取证的基本方法
3掌握审计取证的技术方法
二、初级资格考试要求
1掌握审计取证的基本方法
2掌握审计取证的技术方法
3熟悉审计取证模式的演变
第九章 内部控制及其评审
第一节 内部控制概述
一、内部控制的定义
二、内部控制在企业中的地位和作用
三、内部控制系统的局限性
四、内部控制的分类
第二节 内部控制要素
一、控制环境
二、会计制度
三、控制程序
第三节 内部控制评审
一、内部控制评审的意义
二、内部控制系统评审的方法和内容
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握内部控制的概念、作用和局限性
2掌握内部控制的各种分类及特点
3掌握内部控制的要素
4掌握内部控制健全性测试的内容
5掌握内部控制符合性测试的内容
6掌握内部控制符合性测试与实质性测试的关系
7掌握实施内部控制健全性测试的方法
8掌握实施内部控制符合性测试的方法
9熟悉内部控制评审的步骤
10熟悉内部控制的风险水平
11了解内部控制评审的意义
12了解对内部控制进行初评和总评的意义
二、初级资格考试要求
1掌握内部控制的概念、作用和局限性
2掌握内部控制的各种分类及特点
3掌握内部控制的要素
4掌握内部控制健全性测试的内容
5掌握内部控制符合性测试的内容
6掌握实施内部控制健全性测试的方法
7掌握实施内部控制符合性测试的方法
8熟悉内部控制评审的步骤
9了解内部控制评审的意义
10了解内部控制符合性测试与实质性测试的关系
11了解内部控制的风险水平
* 第十章 审计抽样
第一节 审计抽样的基本概念
一、审计抽样的涵义
二、审计抽样的理论基础和现实依据
三、审计抽样风险及其控制
第二节 样本的选取方法
一、审计抽样的基本程序
二、审计抽样样本的选取方法
第三节 统计抽样方法
一、统计抽样方法在符合性测试中的具体运用—属性抽样法
二、统计抽样法在实质性测试中的具体运用—变量抽样法
第四节 判断抽样方法
一、判断抽样方法的特点
二、判断抽样方法的具体运用
考试要求
审计师资格考试要求
1掌握审计抽样的基本程序
2掌握随机原则
3熟悉审计抽样的理论基础和现实依据
4熟悉审计抽样中存在的风险
5熟悉统计抽样法的优越性
6熟悉审计抽样的各种选择方法
7熟悉统计抽样法在符合性测试中的具体运用
8熟悉统计抽样法在实质性测试中的具体运用
9了解判断抽样法的特点及其具体运用
10了解审计抽样的产生与发展
第十一章 审计报告
第一节 审计报告概述
一、审计报告的概念和性质
二、审计报告的作用
三、简式审计报告和详式审计报告 第二节 国家审计的审计报告
一、国家审计审计报告的涵义
二、国家审计审计报告的基本要素
三、国家审计审计报告的复核
四、国家审计审计报告的一般撰写要求
五、国家审计审计报告撰写的步骤方法
六、审计意见书和审计决定
第三节 社会审计的审计报告
一、社会审计审计报告的涵义
二、社会审计审计报告的结构和基本内容规范
三、社会审计的四种审计意见审计报告。
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握审计报告的涵义，包括审计报告的性质和作用
2掌握国家审计审计报告的涵义、要素、复核和编写要求
3掌握社会审计审计报告的涵义
4掌握社会审计审计报告的结构和内容
5熟悉按不同标志划分的审计报告种类
6熟悉撰写审计报告的一般步骤和方法
7熟悉我国社会审计的四种审计意见审计报告的模式及其规范标准
8了解审计意见书和审计决定的涵义、内容和格式
二、初级资格考试要求
1掌握审计报告的一般概念及其作用
2掌握国家审计审计报告的涵义和要素
3掌握国家审计审计报告在内容、形式和用语上的编写要求
4熟悉社会审计审计报告的涵义、结构和内容
5熟悉国家审计撰写审计报告的一般步骤和方法
6了解我国社会审计的四种审计意见审计报告的模式
7了解审计意见书和审计决定的涵义、内容和格式
第十二章 审计管理
第一节 审计管理概述
一、审计管理的涵义
二、审计管理的内容
第二节 审计计划管理
一、审计计划管理的涵义
二、审计计划的种类
三、审计计划管理的内容
第三节 审计质量管理
一、审计质量的涵义
二、审计质量管理的内容
三、审计质量管理的方法
第四节 审计风险管理
一、审计风险的涵义与种类
二、审计风险的控制方法
第五节 审计档案管理
一、审计档案管理的意义
二、审计档案管理的内容
第六节 审计管理的基础工作
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握审计管理的涵义及特征
2掌握审计计划管理的涵义
3掌握审计质量管理的涵义
4掌握审计质量管理的方法
5掌握审计风险的涵义和种类
6掌握审计风险的控制方法
7掌握审计档案管理的涵义及意义
8熟悉审计质量管理的内容
9熟悉审计档案管理的内容
10了解审计计划管理的内容
11了解审计管理的基础工作
二、初级资格考试要求
1掌握审计管理的涵义及特征
2掌握审计计划管理的涵义
3掌握审计质量管理的涵义
4掌握审计风险的涵义及种类
5掌握审计档案管理的涵义及意义
6熟悉审计质量管理的内容
7熟悉审计风险的控制方法
8了解审计计划管理的内容
9了解审计质量管理的方法
10了解审计档案管理的内容
11了解审计管理的基础工作
第二部分 企业财务审计
第一章 资产审计
第一节 货币资金审计
一、审计目标
二、内部控制环节
三、内部控制系统测试
四、实质性审查
第二节 应收款项审计
一、审计目标
二、内部控制环节
三、内部控制系统测试
四、实质性审计
第三节 存货的审计
一、审计目标
二、内部控制环节
三、内部控制系统测试
四、实质性审计
*第四节 对外投资审计
一、审计目标
二、内部控制环节
三、内部控制系统测试
四、实质性审计
第五节 固定资产审计
一、审计目标
二、内部控制环节
三、内部控制系统测试
四、实质性审计
*第六节 无形资产及递延资产的审计
一、审计目标
二、内部控制环节
三、内部控制系统测试
四、实质性审查
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握资产审计的目标
2掌握资产内部控制环节
3掌握对资产内部控制进行测试的基本步骤与方法
4掌握对外投资审计的方法与内容
5掌握无形资产及递延资产审计的方法与内容
6熟悉应收款项审计的方法与内容
7熟悉存货审计的方法与内容
8熟悉固定资产审计的方法与内容
9了解货币资金审计的方法与内容
二、初级资格考试要求
1掌握货币资金审计的方法与内容
2掌握应收款项审计的方法与内容
3掌握存货款项审计的方法与内容
4掌握固定资产审计的方法与内容
5熟悉资产内部控制的环节
6熟悉对资产内部控制进行测试的基本步骤与方法
7了解资产审计的目标
第二章 负债审计
第一节 流动负债审计
一、审计目标
二、内部控制环节
三、内部控制系统测试
四、实质性审查
第二节 长期负债审计
一、审计目标
二、内部控制环节
三、内部控制系统测试
四、实质性审查
*第三节 债务重组审计
一、审计目标
二、内部控制环节
三、内部控制系统测试
四、实质性审查
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握负债审计的目标
2掌握负债内部控制环节
3掌握对负债内部控制进行测试的基本步骤与方法
4熟悉长期负债审计的方法与内容
5了解流动负债审计的方法与内容
6了解债务组审计的方法与内容
二、初级资格考试要求
1掌握流动负债审计的方法与内容
2熟悉负债内部控制的环节
3熟悉对负债内部控制进行测试的基本步骤与方法
4了解负债审计的目标
5了解长期负债审计的方法与内容 第三章 所有者权益审计
第一节 实收资本审计
一、审计目标
二、内部控制环节
三、内部控制系统测试
四、实质性审计
第二节 资本公积审计
一、编制或取得资本公积明细表
二、资本溢价审查
三、法定财产重估审查
四、接受损赠资产审查
五、资本汇率折算差额审查
六、审查资本公积使用的合法性
第三节 盈余公积审计
一、审计目标
二、内部控制环节
三、内部控制系统测试
四、实质性审计
第四节 未分配利润审计
一、审查上年结转和本年度结转未分配利润实有额
二、审查未分配利润的合规性，合法性与正确性
三、审查未分配利润账务处理的正确性
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握所有者权益审计的目标
2掌握所有者权益内部控制环节
3掌握对所有者权益内部控制进行测试的基本步骤与方法
4熟悉实收资本审计的方法与内容
5熟悉资本公积审计的方法与内容
6熟悉盈余公积审计的方法与内容
7了解未分配利润审计的方法与内容
二、初级资格考试要求
1掌握实收资本审计的方法与内容
2掌握资本公积审计的方法与内容
3掌握盈余公积审计的方法与内容
4熟悉所有者权益内部控制环节
5熟悉对所有者权益内部控制进行测试的基本步骤与方法
6了解所有者权益审计的目标
7了解未分配利润审计的方法与内容
第四章 收入、成本与费用审计
第一节 主营业务收入审计
一、审计目标
二、内部控制环节
三、内部控制系统测试
四、实质性审计
第二节 其他业务收入审计
一、材料销售收入的审查
二、技术转让收入的审查
三、固定资产出租收入的审查
四、运输劳务收入的审查
第三节 产品成本审计
一、审计目标
二、内部控制环节
三、内部控制系统测试
四、实质性审计
第四节 期间费用审计
一、审计目标
二、内部控制环节
三、内部控制系统测试
四、实质性审计
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握收入成本与费用审计的目标
2掌握收入成本与费用的内部控制环节
3掌握对收入成本与费用内部控制进行测试的基本步骤与方法
4掌握产品成本审计的方法与内容
5熟悉主营业务审计的方法与内容
6熟悉期间费用审计的方法与内容
7了解其他业务审计的方法与内容
二、初级资格考试要求
1掌握主营业务审计的方法与内容
2掌握其他业务审计的方法与内容
3掌握期间费用审计的方法与内容
4熟悉产品成本审计的方法与内容
5熟悉收入成本与费用内部控制环节
6了解对成本与费用内部控制进行测试的基本步骤与方法
7了解收入成本与费用审计的目标
第五章 利润审计
第一节 利润形成审计
一、审计目标
二、内部控制环节
三、内部控制系统测试
四、实质性审计
第二节 利润分配审计
一、审计目标
二、内部控制环节
三、内部控制系统测试
四、实质性审计
考试要求
一、审计师资格考试要求
1掌握利润审计的目标
2掌握利润内部控制环节
3掌握对利润内部控制进行测试的基本步骤与方法
4掌握利润形式审计的方法与内容
5掌握利润分配审计的方法与内容
二、初级资格考试要求
1掌握利润形成审计的方法与内容
2掌握利润分配审计的方法与内容
3熟悉利润内部控制环节
4熟悉对利润内部控制进行测试的基本步骤与方法
5了解利润审计的目标
*第六章 财务报告审计
第一节 资产负债表审计
一、审计目标
二、内部控制环节
三、内部控制系统测试
四、实质性审计
第二节 利润表审计
一、审计目标
二、内部控制环节
三、内部控制系统测试
四、实质性审计
第三节 现金流量表审计
一、审计目标
二、内部控制环节
三、内部控制系统测试
四、实质性审计
第四节 会计报表附注及财务状况说明书审计
一、财务报表附注的审查
二、财务状况说明书的审查
第五节 合并会计报表审计
一、审计目标
二、内部控制环节
三、内部控制系统测试
四、实质性审计
考试要求
审计师资格考试要求
1掌握财务报告审计的目标
2掌握财务报告内部控制环节
3掌握对财务报告内部控制进行测试的基本步骤与方法
4掌握资产负债表审计方法与内容
5掌握利润表审计方法与内容
6掌握现金流量表审计方法与内容
7掌握会计报表附注及财务状况说明书审计方法与内容
8掌握合并会计报表审计方法与内容
第三部分 行业审计
*第一章 财政审计
第一节 财政预算执行情况审计
一、财政预算收入执行审计
二、财政预算支出执行审计
三、年终结算审计
第二节 税收征管情况审计
一、税务部门税收征管情况审计
二、海关关税征管情况审计
第三节 国库办理预算资金收纳拨付情况审计
一、国库办理库款收纳、划分和报解情况审计
二、国库办理预算收入退库情况审计
三、国库办理预算支出拨付情况审计
第四节 对下级政府的预算执行和决算审计
一、维护国家政令统一、执行上级政策情况审计
二、影响上级财政收入情况审计
三、管理和使用上级专项拨款补助资金情况审计
*第二章 金融审计
第一节 商业银行资产审计
一、现金资产审计
二、信贷资产审计
三、投资审计
四、固定资产审计
五、其他资产审计
第二节 商业银行负债审计
一、存款审计
二、同业存放款项和拆入资金审计
三、汇出汇款和应解汇款审计
四、向中央银行借款和发行债券审计
五、应付暂收款和其他负债审计
六、联行往来与信贷资金调拨审计
七、外汇买卖及结算业务审计
第三节 商业银行所有者权益审计
第四节 商业银行损益审计
第五节 证券公司审计
一、证券公司审计的主要内容
二、证券公司审计的主要方法
第六节 保险公司审计
一、保险行业监管的基本要求
二、保险审计的主要内容与方法
*第三章 固定资产投资审计
第一节 建设项目预算(概算)执行情况审计
一、建设程序执行情况审计
二、初步设计审计
三、设计单位会计报表的审计
四、建设项目资金来源、到位与使用情况审计
五、设备和材料审计
六、建设成本的审计
七、税费审计
第二节 建设项目竣工决算审计
一、竣工决算报表审计
二、建设项目投资及概算执行情况的审计
三、竣工财务审计
四、投资效益评审
*第四章 行政事业审计
第一节 行政单位审计
一、行政单位预算管理的审计
二、行政单位收入的审计
三、行政单位支出的审计
四、行政单位结余的审计
五、行政单位资产的审计
六、行政单位应缴、暂存款的审计
七、行政单位财务报告和财务分析的审计
八、行政性收费、罚没收入审计
九、行政单位划转撤并的审计
第二节 事业单位审计
一、事业单位预算管理的审计
二、事业单位收入的审计
三、事业单位支出的审计
四、事业单位结余及其分配的审计
五、事业单位专用基金的审计
六、事业单位资产的审计
七、事业单位负债的审计
八、事业单位清算的审计
九、事业单位财务报告和财务分析的审计
第三节 事业单位审计实务
一、高等学校审计
二、科学事业单位审计
三、医院审计
第四节 行业和专项资金审计
一、社会保障资金审计
二、公检法和工商部门行政性收费和罚没收入审计
*第五章 外资审计
第一节 资金占用和资金来源的审计
一、资金占用的审计
二、资金来源的审计
第二节 财务报表审计
一、资金平衡表审计
二、项目进度表审计
三、贷款(信贷)协定执行情况表审计
四、专用账户报表审计
五、汇总财务报表审计
六、财务报表说明审计
第三节 审计报告
一、审计报告的封面、目录、内容及排列顺序
二、审计师意见
三、财务报表和财务报表说明
四、有问题支出汇总表及其说明
五、国家法规、贷款协定执行情况和内部控制评价意见
六、编制审计报告的要求
(注：带*号的章节，初级资格不考。)
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